종합소득세 무신고 가산세 얼마? 2026년 계산법과 감면 받는 방법

5월 31일 종합소득세 신고를 놓치거나 잘못 신고하면 가산세가 본세에 추가로 붙는데, 무신고는 산출세액의 20%, 과소신고는 10%, 납부지연은 하루 0.022%(연 8.03%)가 누적됩니다. 즉 1,000만원 세금을 신고 안 하면 가산세만 200만원이 추가로 부과되거든요.

이 글에서 얻는 정보 3가지
① 무신고·과소신고·납부지연 가산세 정확한 계산법
② 수입금액별 실제 가산세 시뮬레이션 (3,000만~1억)
③ 기한 후 신고로 가산세 50% 감면받는 골든타임

종합소득세 가산세 3종 한눈에 보기

2026년 5월 종합소득세 신고와 관련된 가산세는 크게 세 종류입니다. 각각 별도로 계산되며 중복해서 부과되기 때문에 한 번 놓치면 부담이 눈덩이처럼 커집니다.

가산세 종류	계산식	부정행위 시
무신고가산세	산출세액 × 20%	40%
과소신고가산세	과소신고 세액 × 10%	40%
납부지연가산세	미납세액 × 일수 × 0.022%	동일
무기장가산세	산출세액 × 20%	-

특히 복식부기 의무자가 장부를 작성하지 않은 경우에는 무기장가산세가 추가로 붙기 때문에 4중으로 부과될 수 있습니다.

무신고가산세 - 신고 자체를 안 했을 때

일반 무신고: 산출세액의 20%

5월 31일까지 신고를 아예 안 한 경우 부과됩니다. 산출세액 기준이지 납부세액 기준이 아니기 때문에, 이미 원천징수된 세액이 있어도 가산세는 산출세액 전체에 대해 계산되는 점이 함정입니다.

부정 무신고: 40%

이중장부 작성, 거짓증빙 수취·작성, 장부·기록 파기, 재산 은닉 등 적극적인 은폐가 인정되면 40%가 부과됩니다. 단순한 신고 누락과는 차원이 다른 처벌이라고 보면 됩니다.

복식부기의무자 추가 가산세

복식부기 의무자가 무신고한 경우에는 다음 중 큰 금액이 적용됩니다.

• 산출세액 × 20%
• 수입금액 × 0.07% (부정행위 시 0.14%)

매출은 큰데 이익이 적은 사업자는 수입금액 기준이 더 클 수 있어서 주의해야 합니다.

과소신고가산세 - 신고는 했는데 적게 했을 때

5월 31일까지 신고는 했지만 매출을 누락하거나 경비를 부풀려서 세금을 적게 신고한 경우입니다. 무신고와 달리 "과소신고한 부분의 세액"에만 10%가 붙습니다.

예시
원래 내야 할 세금: 500만원
신고한 세금: 300만원
과소신고 세액: 200만원
→ 과소신고가산세: 200만원 × 10% = 20만원
→ 부정행위(매출 누락 등)일 경우: 200만원 × 40% = 80만원

납부지연가산세 - 시간이 곧 돈

가장 무서운 게 바로 납부지연가산세입니다. 신고를 하든 안 하든, 세금을 내지 않은 일수만큼 매일 0.022%씩 누적됩니다. 연 환산 약 8.03% 수준이라서 카드 리볼빙 이자보다도 비쌉니다.

미납기간	미납세액 500만원	미납세액 1,000만원
30일	33,000원	66,000원
90일	99,000원	198,000원
180일	198,000원	396,000원
365일	401,500원	803,000원

수입금액별 가산세 실제 시뮬레이션

사례 1: 프리랜서 수입 3,000만원 (단순경비율)

수입금액 3,000만원 (인적용역, 단순경비율 64.1% 가정)
경비 1,923만원 차감 → 소득금액 1,077만원
인적공제 150만원 → 과세표준 약 927만원
산출세액 약 56만원 (6% 구간)

무신고 시 가산세
무신고가산세: 56만원 × 20% = 약 11만원
납부지연(60일): 56만원 × 60일 × 0.022% = 약 7,400원
→ 총 부담 약 67만원 (본세 56 + 가산세 11)

사례 2: 사업자 수입 7,000만원 (간편장부)

수입금액 7,000만원, 경비 5,200만원 → 소득금액 1,800만원
과세표준 약 1,650만원 → 산출세액 약 144만원

무신고 시 가산세
무신고가산세: 144만원 × 20% = 약 29만원
납부지연(90일): 144만원 × 90일 × 0.022% = 약 28,500원
→ 총 부담 약 176만원

사례 3: 복식부기의무자 수입 1.5억 무신고

수입금액 1억 5,000만원, 산출세액 1,200만원 가정

두 기준 중 큰 금액 적용
① 산출세액 기준: 1,200만원 × 20% = 240만원
② 수입금액 기준: 1.5억 × 0.07% = 105만원
→ 무신고가산세 240만원
납부지연(180일): 1,200만원 × 180일 × 0.022% = 약 47만원
→ 총 가산세만 약 287만원

가산세 50%까지 감면받는 골든타임

5월 31일을 놓쳤다고 해서 절망할 필요는 없습니다. 기한 후 신고를 빨리 할수록 가산세가 단계적으로 감면되거든요.

기한 후 신고 시점	무신고가산세 감면율
법정신고기한 후 1개월 이내 (~6/30)	50% 감면
1~3개월 이내 (~8/31)	30% 감면
3~6개월 이내 (~11/30)	20% 감면
6개월 초과	감면 없음

과소신고도 마찬가지로 수정신고 시점에 따라 감면이 적용됩니다.

수정신고 시점	과소신고가산세 감면율
1개월 이내	90% 감면
3개월 이내	75% 감면
6개월 이내	50% 감면
1년 이내	30% 감면
1년 6개월 이내	20% 감면
2년 이내	10% 감면

주의 단, 세무서로부터 과세자료 해명 안내 등 "과세관청 적출 통지"를 받은 후에는 감면이 적용되지 않습니다. 무조건 자진 신고 형태여야 감면 혜택을 받을 수 있거든요.

납부지연가산세는 별도로 진행됩니다

한 가지 함정은 무신고·과소신고가산세는 50% 감면이 되지만 납부지연가산세는 감면 대상이 아니라는 점입니다. 즉 신고만 빨리 한다고 해결되는 게 아니라 세금 자체도 빨리 납부해야 손실이 줄어듭니다.

예를 들어 본세 500만원을 6월 15일에 기한 후 신고하면서 납부도 같은 날 한다고 가정해보세요.

• 무신고가산세: 500만원 × 20% × 50% 감면 = 50만원
• 납부지연가산세: 500만원 × 15일 × 0.022% = 16,500원
• 합계 가산세: 약 51.6만원

FAQ

Q1. 환급받을 세금인데 무신고면 가산세가 붙나요?

아닙니다. 산출세액에서 기납부세액을 뺀 "납부할 세액"이 0 이하면 무신고가산세는 부과되지 않습니다. 다만 환급세액 자체는 신고를 해야 받을 수 있고, 신고하지 않으면 환급금도 받지 못합니다.

Q2. 단순한 계산 실수도 부정행위로 취급되나요?

아닙니다. 부정행위 40%는 이중장부, 매출 의도적 누락, 가공경비 계상 같은 적극적인 부정 행위에만 적용됩니다. 단순 계산 오류나 공제 누락은 일반 과소신고(10%)로 처리됩니다.

Q3. 가산세도 분납이 가능한가요?

본세와 가산세 합계가 1,000만원을 초과하면 분납이 가능합니다. 1,000만~2,000만은 1,000만 초과분, 2,000만 이상은 50%를 신고기한이 지난 후 2개월 이내에 추가 납부하면 됩니다. 단, 분납 기간 동안의 납부지연가산세는 면제되지 않으니 가능한 한 빨리 내는 게 좋습니다.

Q4. 신고 후 환급받으려고 했는데 누락한 공제가 있으면 어떻게 하나요?

경정청구를 하면 됩니다. 법정신고기한으로부터 5년 이내에 청구할 수 있고, 가산세 없이 환급받을 수 있습니다. 의료비, 기부금, 월세 세액공제 등 놓치기 쉬운 항목을 다시 점검해보세요.

Q5. 종소세 신고만 하고 납부를 못하면 어떻게 되나요?

무신고가산세(20%)는 면하지만 납부지연가산세(일 0.022%)가 계속 누적됩니다. 본세 1,000만원 기준 30일이면 6.6만원, 90일이면 19.8만원이 추가됩니다. 신고는 일단 하고 납부는 분납이라도 빨리 시작하는 게 유리합니다.

Q6. 5년이 지나면 가산세가 사라지나요?

국세 부과 제척기간이 일반적으로 5년이지만, 무신고는 7년, 부정행위는 10년으로 늘어납니다. 사라지길 기다리는 건 가장 비효율적인 전략이고, 중간에 적출되면 가산세가 그대로 모두 부과되거든요.

Q7. 홈택스에서 가산세 미리 계산 가능한가요?

홈택스 "세금 모의계산" 메뉴에서 종합소득세 신고 시 가산세가 자동 계산되어 표시됩니다. 기한 후 신고도 동일하게 처리되니 신고 직전에 한 번 확인해보시기 바랍니다.

정리 - 지금 당장 해야 할 일

핵심 요약
① 5월 31일 마감 - 무신고는 산출세액 20%, 부정은 40%
② 6월 30일까지 기한 후 신고하면 가산세 50% 감면
③ 납부지연가산세는 감면 안 되니 신고+납부 동시에
④ 환급세액만 있으면 무신고가산세는 0원
⑤ 경정청구는 5년 이내, 가산세 없이 환급 가능

아직 5월 31일까지 시간이 남았다면 무조건 기한 내 신고가 정답입니다. 이미 놓쳤다면 6월 30일 전에 기한 후 신고로 50% 감면을 받는 게 핵심이고요. 가산세 한 번이면 환급금 1년치를 날릴 수 있으니 마감일을 캘린더에 표시해두시는 걸 추천드립니다.

5월 31일 종합소득세 마감, 단 24일 남았습니다
홈택스 접속해서 미리 계산해보세요

※ 본 글은 2026년 5월 기준 국세청 고시 자료를 토대로 작성되었으며, 개별 사안은 가산세율·감면율이 달라질 수 있습니다. 정확한 세액은 홈택스 모의계산 또는 세무대리인을 통해 확인하세요.