2026 단순경비율 기준경비율 차이 완벽정리 (종합소득세 추계신고 기준금액·계산법)

"장부를 안 썼는데 종합소득세를 어떻게 신고해야 하나요?" 매년 5월 종소세 시즌이 오면 프리랜서와 소규모 사업자분들이 가장 많이 하시는 질문입니다. 이럴 때 쓰는 것이 바로 추계신고(경비율 신고)인데요, 여기에는 단순경비율과 기준경비율 두 가지가 있고 어느 쪽을 적용받느냐에 따라 내야 할 세금이 수백만 원씩 차이 나기도 합니다.

핵심 요약
① 직전연도 수입이 일정 기준 미만이면 단순경비율(세금 적음) 적용
② 그 이상이고 복식부기의무자 미만이면 기준경비율 적용
③ 업종군에 따라 기준금액이 다르며, 신규사업자는 완화된 기준 적용
④ 2026년 신고기간: 2026.5.1 ~ 5.31 (성실신고확인대상자는 6.30)

1. 추계신고란? 왜 경비율이 필요한가요

종합소득세는 원칙적으로 장부를 기반으로 신고합니다(장부신고). 하지만 장부 기장을 하지 않은 사업자라면 장부를 대체하는 방식으로 세금을 계산해야 하는데, 이때 국세청이 업종별로 고시한 경비율(%)을 곱해 필요경비를 추정하는 방식이 추계신고입니다.

추계신고는 다시 단순경비율과 기준경비율로 나뉘고, 매출 규모에 따라 자동으로 적용 방식이 결정됩니다. 간단히 말하면 매출이 적을수록 유리한 단순경비율, 많을수록 불리한 기준경비율이 적용된다고 이해하시면 됩니다.

2. 단순경비율과 기준경비율의 결정적 차이

단순경비율 계산식

소득금액 = 수입금액 − (수입금액 × 단순경비율)
→ 실제 지출 증빙 없이도 업종별 경비율을 일괄 인정

기준경비율 계산식

소득금액 = 수입금액 − 주요경비 − (수입금액 × 기준경비율)
※ 주요경비: ①매입비용 ②임차료 ③인건비 (적격증빙 필수)
※ 산출 소득금액 상한: 단순경비율 산출액 × 배수(간편장부 2.8배, 복식부기의무자 3.4배) 중 작은 값

핵심은 기준경비율이 훨씬 불리하다는 점입니다. 예를 들어 음식업의 경우 단순경비율이 80%대인 반면 기준경비율은 10%대에 불과합니다. 즉 같은 매출이라도 기준경비율로 신고하면 소득금액이 훨씬 크게 잡혀 세금이 수 배로 뛸 수 있습니다.

3. 2026년 업종군별 기준금액 (직전연도 수입금액)

2026년 5월 신고(2025년 귀속분) 기준, 단순경비율을 적용받으려면 2024년 수입금액이 업종별 기준 미만이어야 합니다.

업종군	단순경비율 기준	복식부기의무자 기준
① 도소매업, 농업·임업·어업, 광업, 부동산매매업	6,000만원 미만	3억원 이상
② 제조업, 숙박·음식점업, 건설업, 운수업, 금융·보험업, 정보통신업	3,600만원 미만	1억 5,000만원 이상
③ 부동산임대업, 전문·과학·기술, 교육, 보건, 예술·스포츠, 개인서비스업	2,400만원 미만	7,500만원 이상

꼭 알아두세요
위 단순경비율 기준을 초과하면서 복식부기의무자 기준 미만이면 기준경비율이 적용됩니다. 복식부기의무자 기준 이상은 반드시 복식부기로 장부를 작성해야 하며, 추계신고를 하더라도 무기장가산세(20%)가 부과됩니다.

신규사업자 특례

2025년에 처음 개업한 신규사업자는 직전연도 수입금액이 없으므로, 당해연도(2025년) 수입금액이 복식부기의무자 기준 미만이면 단순경비율을 적용받을 수 있습니다. 즉 ①업종군은 3억원, ②업종군은 1.5억원, ③업종군은 7,500만원 미만이면 단순경비율이 가능합니다. 단, 전문직(의료·법무·회계·세무 등)은 신규라도 복식부기 의무자로 분류되므로 예외입니다.

4. 실제 계산 예시로 이해하기

카페(음식점업·업종군 ②)를 운영하는 A씨가 2025년 수입금액 3,000만원, B씨가 5,000만원을 기록했다고 가정해봅시다. 단순경비율을 89%, 기준경비율을 11%로 가정(실제 수치는 업종·연도별로 다름)했을 때의 비교입니다.

구분	A씨 (3,000만원)	B씨 (5,000만원)
적용 경비율	단순경비율(89%)	기준경비율(11%)
필요경비 인정	2,670만원	주요경비 + 550만원
소득금액 (주요경비 1,500만 가정)	330만원	2,950만원

같은 업종이지만 매출 5,000만원인 B씨는 단순경비율 기준(3,600만원)을 초과하므로 기준경비율이 적용되어 소득금액이 대폭 증가합니다. 결국 기준경비율 대상자는 장부신고(간편장부·복식부기)가 훨씬 유리한 경우가 대부분입니다.

5. 나의 업종 경비율 조회 방법

업종·연도별 정확한 경비율은 매년 국세청이 고시합니다. 본인 업종코드와 경비율은 다음 경로로 조회하세요.

1. 홈택스 접속 → 세금신고 → 종합소득세 신고
2. 모두채움 신고 또는 일반신고 메뉴 진입
3. 업종코드 입력 시 자동으로 경비율이 표시됨
4. 또는 국세청 누리집 > 「기준·단순경비율 조회」에서 업종코드로 직접 검색

업종코드를 모른다면 사업자등록증의 업태·종목을 기준으로 검색하거나 세무서에 문의하시면 됩니다.

6. 추계신고 vs 장부신고, 어떤 걸 선택해야 할까

단순경비율 대상자

대부분 추계신고가 유리합니다. 업종별 경비율이 실제 비용보다 높게 책정된 경우가 많고, 무기장가산세도 면제됩니다. 단 실제 경비가 경비율보다 월등히 크다면 간편장부로 장부신고 하는 편이 이득일 수 있습니다.

기준경비율 대상자

장부신고(간편장부)가 거의 필수입니다. 기준경비율로 추계신고 시 소득금액이 실제보다 훨씬 크게 잡히고, 추가로 무기장가산세 20%가 부과되거든요. 간편장부 작성 시 장부기장 세액공제(산출세액의 20%, 연 100만원 한도)도 받을 수 있으니 장부를 쓰는 쪽이 압도적으로 유리합니다.

복식부기의무자

복식부기로 장부를 작성해야 하며, 추계신고 시 무기장가산세 외에 신고불성실가산세까지 부과될 수 있습니다. 세무대리인을 통해 복식부기로 신고하는 것이 원칙입니다.

무기장가산세 주의
직전연도 수입금액이 4,800만원 이상인 사업자가 장부 없이 추계신고할 경우 산출세액의 20%가 무기장가산세로 부과됩니다(단순경비율 적용 소규모사업자는 면제).

7. 신고 시 자주 하는 실수와 체크포인트

• 업종코드 오류: 업종코드에 따라 경비율이 완전히 달라지므로 사업자등록증과 일치하는지 반드시 확인
• 겸업 시 주의: 두 개 이상 업종이면 업종별로 수입금액 기준을 따져 각각 판단
• 주요경비 증빙 누락: 기준경비율 적용자는 세금계산서·카드전표·인건비 원천징수영수증 등 적격증빙이 없으면 주요경비로 인정받지 못함
• 모두채움 안내 맹신 금지: 국세청이 보내는 모두채움 신고서도 본인에게 최적이 아닐 수 있으므로, 간편장부·경비율 비교 후 선택
• 신고기한 엄수: 2026.5.31까지(일요일이면 6.1) 미신고 시 무신고가산세 20%, 납부지연가산세(일 0.022%)가 가산됨

자주 묻는 질문 (FAQ)

Q1. 저는 프리랜서인데 어떤 경비율이 적용되나요?

프리랜서(3.3% 원천징수 대상자)는 대부분 업종군 ③(인적용역)에 해당합니다. 따라서 직전연도 수입금액이 2,400만원 미만이면 단순경비율, 7,500만원 미만이면 기준경비율이 적용되며, 그 이상이면 복식부기의무자가 됩니다.

Q2. 쿠팡·스마트스토어 같은 온라인 판매자는요?

통신판매업은 도소매업(업종군 ①)으로 분류되므로 단순경비율 기준은 6,000만원, 복식부기의무자 기준은 3억원입니다. 매출이 큰 셀러라면 장부신고가 필수입니다.

Q3. 배달기사·대리운전 기사는 어떻게 되나요?

인적용역으로 업종군 ③에 해당하며, 업종코드(940918, 940919 등)에 따라 단순경비율이 적용되는 경우가 많습니다. 플랫폼에서 발급하는 원천징수영수증으로 수입금액을 확인하세요.

Q4. 실제 경비가 경비율보다 훨씬 많은데 추계신고해야 하나요?

그럴 때는 간편장부로 장부신고하는 것이 유리합니다. 영수증·세금계산서·카드전표를 근거로 실제 필요경비를 인정받으면 소득금액이 크게 줄어 세금이 절감됩니다. 또한 장부기장 세액공제 20%(연 100만원 한도)도 적용됩니다.

Q5. 단순경비율과 기준경비율 중 내가 원하는 쪽으로 선택할 수 있나요?

불가능합니다. 직전연도 수입금액에 따라 자동 결정되며, 임의로 변경할 수 없습니다. 다만 추계신고 대신 장부신고로 전환하는 것은 가능합니다.

Q6. 복식부기의무자가 추계신고하면 어떻게 되나요?

기준경비율로 계산하되, 무기장가산세(산출세액의 20%)와 신고불성실가산세 등이 부과됩니다. 또한 기준경비율 적용 시 소득금액 상한이 간편장부 대상자보다 낮은 배수(3.4배)로 적용되어 세금이 크게 늘어날 수 있어요.

Q7. 2025년 중에 폐업했어도 종소세 신고해야 하나요?

네, 폐업일까지의 수입금액에 대해 2026년 5월 신고기간에 정상적으로 종합소득세를 신고해야 합니다. 업종별 수입금액 기준은 폐업 여부와 무관하게 동일하게 적용됩니다.

결론: 내 경비율을 모르면 세금도 못 줄인다

추계신고에서 단순경비율과 기준경비율 중 어떤 쪽이 적용되는지는 직전연도 수입금액과 업종군에 의해 자동 결정됩니다. 내 업종코드를 정확히 확인하고, 경비율에 따른 예상 세액을 계산해본 뒤 장부신고와 비교하는 것이 절세의 첫걸음이거든요. 특히 기준경비율 적용 대상이라면 십중팔구 간편장부 쪽이 유리하니, 5월 신고 전에 반드시 비교해보세요.

지금 바로 홈택스에서 업종코드·경비율을 조회하고, 2026년 5월 31일 신고 마감 전에 최적 방식으로 종합소득세를 신고하세요!

※ 본문의 업종별 경비율 수치는 이해를 돕기 위한 예시입니다. 정확한 당해 연도 경비율은 국세청 홈택스 「기준·단순경비율 조회」 또는 관할 세무서에서 확인하시기 바랍니다.